企業(yè)合規(guī)體系如何構(gòu)建——深圳市寶安區(qū)打造企業(yè)合規(guī)示范區(qū)調(diào)查

黨的二十大報(bào)告對(duì)全面依法治國(guó)做出重大戰(zhàn)略部署，并指出要完善產(chǎn)權(quán)保護(hù)、市場(chǎng)準(zhǔn)入、公平競(jìng)爭(zhēng)、社會(huì)信用等市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)制度，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。這不僅為各地推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，加快構(gòu)建新發(fā)展格局指明了前進(jìn)方向，也為企業(yè)加強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營(yíng)提供了根本遵循。如何推進(jìn)企業(yè)合規(guī)發(fā)展？又如何以合規(guī)為引領(lǐng)激活企業(yè)發(fā)展勢(shì)能？深圳作為民營(yíng)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展、經(jīng)濟(jì)發(fā)展外向型特征明顯的經(jīng)濟(jì)特區(qū)，在全國(guó)率先提出“全面推進(jìn)合規(guī)建設(shè)”、打造“企業(yè)合規(guī)示范區(qū)”的目標(biāo)，走出了具有自身特色的合規(guī)建設(shè)法治化之路。

企業(yè)是重要的市場(chǎng)主體，合規(guī)是其自覺履行義務(wù)的管理方式，是實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的本質(zhì)要求，也是實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要基石與現(xiàn)實(shí)需要。深圳近年來緊緊圍繞建設(shè)中國(guó)特色社會(huì)主義先行示范區(qū)“法治城市示范”戰(zhàn)略定位，在全國(guó)率先提出“全面推進(jìn)合規(guī)建設(shè)”、打造“企業(yè)合規(guī)示范區(qū)”的目標(biāo)，系統(tǒng)性推進(jìn)合規(guī)體系建設(shè)，助推民營(yíng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)蓬勃發(fā)展。

深圳是如何走出具有自身特色的合規(guī)建設(shè)法治化之路的？在推動(dòng)企業(yè)合規(guī)建設(shè)中還面臨哪些挑戰(zhàn)，如何破解？帶著這些問題，經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)記者近日深入當(dāng)?shù)刈咴L調(diào)查。

創(chuàng)新形成合力

什么是企業(yè)合規(guī)？是指企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理行為和員工履職行為符合國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則和國(guó)際條約、規(guī)則，以及公司章程、相關(guān)規(guī)章制度等要求。過去，深圳企業(yè)普遍存在缺乏合規(guī)文化建設(shè)、合規(guī)流程制度不完善、合規(guī)專業(yè)能力弱、子公司管理難度大等問題。此外，深圳民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，廣大中小微企業(yè)難有人力物力深入開展合規(guī)管理工作。

為此，深圳以問題為導(dǎo)向，從頂層設(shè)計(jì)推動(dòng)體制機(jī)制創(chuàng)新，邁出合規(guī)體系建設(shè)的第一步。2020年10月29日，《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境條例》通過，明確提出推進(jìn)市場(chǎng)主體合規(guī)建設(shè)；此后，《關(guān)于推進(jìn)城市合規(guī)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見（征求意見稿）》《企業(yè)合規(guī)管理體系（征求意見稿）》相繼出臺(tái)，從政府合規(guī)、企業(yè)合規(guī)、行業(yè)合規(guī)、涉外合規(guī)等多個(gè)方面，全方位、多維度、系統(tǒng)性地持續(xù)推進(jìn)企業(yè)合規(guī)建設(shè)。

2019年5月，寶安區(qū)作為深圳首個(gè)企業(yè)合規(guī)建設(shè)示范區(qū)，被確定為全國(guó)首個(gè)信用標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)試點(diǎn)，并于2020年3月列入全國(guó)6個(gè)企業(yè)合規(guī)改革首期試點(diǎn)基層單位之一。2020年10月，當(dāng)?shù)芈氏韧瞥觥叭嵝詧?zhí)法8條”，切實(shí)保護(hù)企業(yè)市場(chǎng)主體地位。2021年3月，《寶安區(qū)推動(dòng)企業(yè)合規(guī)建設(shè) 優(yōu)化法治化營(yíng)商環(huán)境工作方案》正式印發(fā)，目標(biāo)是到2022年，區(qū)重點(diǎn)企業(yè)合規(guī)建設(shè)基本實(shí)現(xiàn)全覆蓋，形成一批可復(fù)制可推廣的經(jīng)驗(yàn)做法，初步建成全國(guó)企業(yè)合規(guī)建設(shè)示范區(qū)。

作為深圳產(chǎn)業(yè)大區(qū)，寶安區(qū)具有合規(guī)體系建設(shè)的迫切現(xiàn)實(shí)需求。“然而，寶安的上市企業(yè)目前只有68家，占比較低。如何助力大多數(shù)企業(yè)走向更為有序的發(fā)展階段？又由誰來主導(dǎo)、誰來引導(dǎo)？是寶安面臨的現(xiàn)實(shí)課題。”深圳市寶安區(qū)司法局黨組書記、局長(zhǎng)詹文烈告訴記者，寶安因事而謀、高位推動(dòng)，由區(qū)主要領(lǐng)導(dǎo)親自設(shè)計(jì)改革路徑，區(qū)分管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)籌力推，牽頭制定方案，并創(chuàng)新工作舉措，堅(jiān)持通過合規(guī)建設(shè)這個(gè)“小切口”實(shí)現(xiàn)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境“大改革”，切實(shí)把保護(hù)市場(chǎng)主體工作落到實(shí)處。他們還以企業(yè)服務(wù)為中心，從過去的保姆式服務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)楸＝∈椒?wù)；并引進(jìn)全國(guó)合規(guī)專家，深挖本地合規(guī)人才，打造高層次合規(guī)法律服務(wù)團(tuán)隊(duì)，以此更公正、權(quán)威、專業(yè)地為企業(yè)解決合規(guī)難題。

該如何讓合規(guī)形成合力？合規(guī)是一個(gè)龐大體系，不可能一蹴而就。寶安區(qū)堅(jiān)持守正創(chuàng)新，圍繞企業(yè)需求建立起專項(xiàng)合規(guī)體系，率先提出了刑事合規(guī)、行政合規(guī)、信用合規(guī)、行業(yè)合規(guī)及廉潔合規(guī)“五位一體”的合規(guī)建設(shè)體系。一方面，從政務(wù)服務(wù)、信用建設(shè)、合規(guī)激勵(lì)等入手，為企業(yè)培養(yǎng)合規(guī)發(fā)展意識(shí)；另一方面，從健全合規(guī)管理體系入手，持續(xù)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，助力企業(yè)輕裝上陣。

“合規(guī)體系建設(shè)涉及的監(jiān)管執(zhí)法部門十分繁雜。從寶安的經(jīng)驗(yàn)來看，找準(zhǔn)合規(guī)建設(shè)的抓手，建立起一套行之有效的保障支撐體系尤為關(guān)鍵。”詹文烈說，寶安區(qū)目前已構(gòu)建起“六個(gè)一”支撐體系，并成立了區(qū)級(jí)促進(jìn)企業(yè)合規(guī)建設(shè)委員會(huì)，確定了涵蓋行政執(zhí)法部門在內(nèi)的35家成員單位，通過明確各自相關(guān)工作職責(zé)與制度形成合力。

“在引導(dǎo)推動(dòng)企業(yè)合規(guī)的同時(shí)，政府部門的監(jiān)管執(zhí)法同樣也要合規(guī)。”詹文烈表示，寶安區(qū)正探索行政合規(guī)模式，從企業(yè)與政府兩端雙管齊下，在建立違法容錯(cuò)機(jī)制促進(jìn)企業(yè)合規(guī)的同時(shí)，持續(xù)優(yōu)化規(guī)范行政執(zhí)法行為，建立行刑銜接機(jī)制，強(qiáng)化政府合規(guī)，目前已分批推出行政執(zhí)法自由裁量權(quán)“三個(gè)清單”，制定合規(guī)指引420項(xiàng)。截至今年三季度，寶安區(qū)通過適時(shí)采取糾錯(cuò)執(zhí)法、分類處置違法行為等措施，減輕、從輕、不予處罰案件219宗，減免金額6500多萬元，為企業(yè)后續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

激活發(fā)展勢(shì)能

企業(yè)合規(guī)建設(shè)是一個(gè)他律與自律融合發(fā)展、協(xié)同并進(jìn)的過程。“早期，來自外部的監(jiān)管要求是企業(yè)合規(guī)建設(shè)的原動(dòng)力，不斷強(qiáng)化法治手段是主要抓手。如今，我國(guó)已進(jìn)入高質(zhì)量發(fā)展的新階段，企業(yè)合規(guī)不再是簡(jiǎn)單的依法合規(guī)，而是更高層面的文化與商業(yè)文明的追求。”北京新世紀(jì)跨國(guó)公司研究所所長(zhǎng)王志樂表示，必須引導(dǎo)企業(yè)由被動(dòng)合規(guī)轉(zhuǎn)化為主動(dòng)合規(guī)，推動(dòng)企業(yè)在合法經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)上，將外在規(guī)則內(nèi)化成企業(yè)內(nèi)部規(guī)章，并將其上升至企業(yè)文化、企業(yè)價(jià)值觀層面，形成企業(yè)發(fā)展軟實(shí)力。

如何推動(dòng)企業(yè)從“要我合規(guī)”到“我要合規(guī)”？2020年12月，深圳海關(guān)企業(yè)規(guī)范管理示范基地暨稽查核查實(shí)訓(xùn)示范基地在寶安區(qū)正式啟用。法治視頻展示、互動(dòng)交流、智能答疑……記者在充滿科技感的現(xiàn)場(chǎng)看到，以可視化交互設(shè)計(jì)、人工智能、VR實(shí)景教學(xué)等現(xiàn)代載體為依托，該示范基地能為企業(yè)提供完整的精準(zhǔn)式、沉浸式和融合式管理示范。

“結(jié)合深圳關(guān)區(qū)各類產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)特點(diǎn)，這一基地聚焦服務(wù)于高端制造、高精尖科技、新興業(yè)態(tài)3類產(chǎn)業(yè)集群，創(chuàng)新建立起‘全景還原企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、全程模擬海關(guān)稽核查作業(yè)流程、全面考評(píng)配合針對(duì)性指導(dǎo)’三位一體的實(shí)訓(xùn)體系，推動(dòng)企業(yè)不斷提升自律合規(guī)意識(shí)和優(yōu)化內(nèi)控管理水平。”深圳海關(guān)企業(yè)管理和稽查處副處長(zhǎng)王志文告訴記者，基地啟用近兩年來，已為700余家企業(yè)提供合規(guī)管理培訓(xùn)，引導(dǎo)企業(yè)規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、重視信用管理建設(shè)，助力更多守法企業(yè)獲得高級(jí)認(rèn)證企業(yè)資質(zhì)，享受優(yōu)惠通關(guān)便利。目前，深圳關(guān)區(qū)AEO認(rèn)證企業(yè)達(dá)390家，在全國(guó)名列前茅。

如何建設(shè)形成具有廣泛社會(huì)共識(shí)的信用合規(guī)體系？2020年以來，寶安區(qū)率先在全國(guó)推進(jìn)社會(huì)信用標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，推行企業(yè)信用分級(jí)分類監(jiān)管，探索公共信用評(píng)價(jià)與行業(yè)信用評(píng)價(jià)共享互認(rèn)機(jī)制，針對(duì)在區(qū)內(nèi)依法登記注冊(cè)且同時(shí)獲得海關(guān)高級(jí)認(rèn)證、納稅信用A級(jí)納稅人、寶安區(qū)公共信用綜合評(píng)價(jià)A級(jí)的企業(yè)展開“3A信用企業(yè)”評(píng)選和聯(lián)合激勵(lì)。目前，寶安區(qū)已完成全區(qū)85萬多家商事主體的公共信用評(píng)級(jí)工作，首批58家“3A”信用企業(yè)名單正式發(fā)布，并評(píng)選出20多家誠(chéng)信合規(guī)示范企業(yè)（園區(qū)）。

“‘3A’信用企業(yè)評(píng)選不僅是對(duì)企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的一種認(rèn)證，還能有效激活企業(yè)合規(guī)發(fā)展勢(shì)能。”據(jù)深圳市寶安區(qū)稅務(wù)局納稅服務(wù)科科長(zhǎng)陳曉星介紹，對(duì)于獲得“3A”信用認(rèn)證的企業(yè)，稅務(wù)部門將提供包括“現(xiàn)場(chǎng)辦稅免預(yù)約”“出口退（免）稅專崗直聯(lián)”等個(gè)性化稅收服務(wù)；并將信用等級(jí)評(píng)定納入每季度的專項(xiàng)工作中，推動(dòng)企業(yè)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)。

隨著合規(guī)建設(shè)走實(shí)向深，為企業(yè)發(fā)展壯大提供了有力支撐。“自2018年公司獲得AEO高級(jí)認(rèn)證資質(zhì)以來，不僅享受到海關(guān)的通關(guān)便利，對(duì)企業(yè)的合規(guī)管理也有很大幫助。”深圳市深聯(lián)電路有限公司是一家國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)，銷售覆蓋全球多個(gè)國(guó)家和地區(qū)。該公司報(bào)關(guān)部經(jīng)理程春艷說，通過對(duì)標(biāo)AEO認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)的內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力有了質(zhì)的飛躍，各種業(yè)務(wù)流程也更加科學(xué)高效。“通過強(qiáng)化內(nèi)部管理、持續(xù)改善進(jìn)出口貿(mào)易安全和管理體系，我們獲得了更多貿(mào)易伙伴的商業(yè)選擇和信任，企業(yè)品牌全球知名度和影響力持續(xù)提升；憑借獲評(píng)為‘3A’信用企業(yè)，還進(jìn)一步享受到了地方政府優(yōu)先辦理、綠色通道等9大方面的聯(lián)合激勵(lì)措施。”程春艷說，今年1月至9月，公司進(jìn)出口額達(dá)4.59億元，同比增長(zhǎng)48%。

協(xié)同走向縱深

有了頂層設(shè)計(jì)，如何讓各項(xiàng)體制機(jī)制發(fā)揮實(shí)效，讓合規(guī)建設(shè)觸達(dá)各市場(chǎng)主體？各類行業(yè)組織成為其中不可或缺的橋梁與紐帶。“作為企業(yè)合規(guī)建設(shè)的重要一環(huán)，我們正探索建立‘行業(yè)自治+行業(yè)合規(guī)’雙重服務(wù)模式。”寶安區(qū)企業(yè)服務(wù)中心副主任何進(jìn)軍介紹。

智能制造業(yè)是寶安區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)領(lǐng)域。知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)是最常面臨的企業(yè)合規(guī)難題。“我們大多數(shù)智能制造業(yè)企業(yè)都是技術(shù)研發(fā)型中小微企業(yè)，亟需提升知識(shí)產(chǎn)權(quán)全方位、全鏈條的合規(guī)保護(hù)能力。”據(jù)深圳市寶安區(qū)智能制造行業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)陳焱告介紹，近年來，他們已成立了知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)工作站，并聯(lián)合律師事務(wù)所、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)等搭建多方共維的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)平臺(tái)深入開展相關(guān)工作，為企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展保駕護(hù)航；還依托大族激光等龍頭企業(yè)，以“大手拉小手”的形式傳遞合規(guī)管理經(jīng)驗(yàn)，引導(dǎo)企業(yè)逐步完善合規(guī)體系，為企業(yè)國(guó)際化發(fā)展提供助力。

上市公司雖然對(duì)合規(guī)有著天然需求，但合規(guī)建設(shè)能力仍有待加強(qiáng)。“對(duì)于‘走出去’的上市企業(yè)而言，合規(guī)不是單純的合法即可，而需懂得當(dāng)?shù)氐男袠I(yè)規(guī)則、人文風(fēng)情、民俗習(xí)慣等。如部分企業(yè)在東南亞地區(qū)建廠時(shí)，往往因不了解當(dāng)?shù)赜霉ぁ⑼恋匾?guī)劃等細(xì)節(jié)問題造成項(xiàng)目受阻。作為服務(wù)企業(yè)的平臺(tái)與橋梁，協(xié)會(huì)會(huì)給予專項(xiàng)幫扶，助力企業(yè)海外項(xiàng)目推進(jìn)。”深圳市寶安區(qū)上市企業(yè)協(xié)會(huì)秘書長(zhǎng)劉英說。

“合規(guī)體系建設(shè)非一日之功，是一場(chǎng)動(dòng)態(tài)演進(jìn)的‘持久戰(zhàn)’。”劉英表示，合規(guī)屬于“一把手”工程，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者支持與認(rèn)可下推動(dòng)企業(yè)合規(guī)才有意義。短期來看，時(shí)間、資金、精力成本的投入必不可少，但長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，合規(guī)建設(shè)能夠幫助企業(yè)規(guī)避很多風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)省相應(yīng)的成本。

早在2019年，鑫榮懋果業(yè)科技集團(tuán)股份有限公司就著手企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)的探索。“我們將合規(guī)建設(shè)作為戰(zhàn)略性、全局性、制度性的決策部署，現(xiàn)已由上至下建立起了合規(guī)管理的三道防線；建立起從預(yù)防、控制、監(jiān)督、問責(zé)到持續(xù)優(yōu)化的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理閉環(huán)，為‘合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)’搭建了一條‘護(hù)城河’。”鑫榮懋公司合規(guī)總監(jiān)袁媛說，“合規(guī)最大的益處是能幫助企業(yè)把風(fēng)險(xiǎn)前置。雖然短期內(nèi)影響不明顯，但隨著合規(guī)體系不斷完善，能很好防范風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)優(yōu)化工作管理流程，最終實(shí)現(xiàn)降本增效。”在合規(guī)助力下，該公司業(yè)務(wù)持續(xù)增長(zhǎng)，2021年?duì)I收過百億元。

“合規(guī)本質(zhì)上是管理，其特點(diǎn)是全員、全流程、常態(tài)化。”王志樂認(rèn)為，從目前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問題分析來看，基本都可歸結(jié)于違規(guī)層面。因此，合規(guī)應(yīng)當(dāng)滲透企業(yè)管理的每一個(gè)細(xì)枝末節(jié)，通過管理將合規(guī)這一法治層面的目標(biāo)轉(zhuǎn)化為日常可控、全員參與的可持續(xù)活動(dòng)。

“目前，寶安區(qū)依托‘企業(yè)服務(wù)云課堂’‘企業(yè)合規(guī)培訓(xùn)基地’等平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)合規(guī)培訓(xùn)的全覆蓋、廣受惠，今年就已開展10場(chǎng)合規(guī)培訓(xùn)，服務(wù)企業(yè)1204家。”何進(jìn)軍表示，接下來，寶安區(qū)將繼續(xù)加大企業(yè)合規(guī)建設(shè)力度，并持續(xù)加強(qiáng)部門溝通協(xié)作，提升合規(guī)工作專業(yè)度，拓展企業(yè)合規(guī)適用范圍，探索制定企業(yè)合規(guī)指導(dǎo)意見，營(yíng)造法治化營(yíng)商環(huán)境。

合規(guī)體系建設(shè)的持續(xù)完善為區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了強(qiáng)勁動(dòng)力。今年1月至10月，深圳規(guī)上工業(yè)增加值同比增長(zhǎng)6.2%。今年1月至9月，寶安區(qū)經(jīng)濟(jì)亦逐季劃出上揚(yáng)曲線，實(shí)現(xiàn)GDP3279億元，同比增長(zhǎng)3%；規(guī)上工業(yè)總產(chǎn)值達(dá)6913.01億元，規(guī)上工業(yè)增加值達(dá)1579.00億元，同比增長(zhǎng)6.4%，總量均位居深圳市第一。 （經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)記者 楊陽騰）